攀枝花市红十字会机关财务管理办法（试行）

第一章　总 则

　　第一条 为进一步严格我会机关财务管理，规范机关财务行为，提高资金使用绩效，保障各项工作任务完成。根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国红十字会法》等相关法律和规范性文件要求，结合机关实际，制定本办法。

　　

         第二条 财务管理的基本原则：集中管理、分级审批、统筹安排、专款专用、厉行节约。

　　

         第三条 财务管理的主要任务：依法依规开展会计核算，监督资金合法有效运行，保证资金和财产的安全。

　　

        第四条 财务管理体制

　　（一）常务副会长对机关财务管理工作负总责。　　

      （二）分管领导具体负责机关财务管理工作。

　　（三）机关财务室是财务管理的职能部门，主管、会计、审核、出纳岗位分设不相容，负责资金的日常管理和核算。

　　（四）机关科室负责本科室的资金预算的编制、执行、绩效评价、信息反馈等工作，配合机关财务室业务核算工作。

　　

         第五条 财务核算制度：财政资金、项目资金等核算执行《政府会计制度》，捐赠资金、会费收入等核算执行《民间非营利会计制度》。

　　

        第六条 本办法适用于机关各项财务活动和会计事项，包括财政资金、各类捐款、援助合作项目、会费、其他收入等资金管理。          

　　

第二章　预算绩效管理

　　第七条 预算编制

　　（一）攀枝花市红十字会党组是资金预算管理决策机构，

　　机关财务室为预算管理的职能部门。

　　（二）预算编制内容、方法、审批流程按《攀枝花市红十字会机关预算管理办法》执行。

　　（三）绩效目标设置，按照“谁申请资金，谁设定目标”原则填报绩效目标，绩效目标应当细化、量化并包括产出、成本、经济效益、社会效益、可持续影响和服务对象满意度等指标。

　　

         第八条 预算执行

　　（一）年度预算批复后，机关财务室按批复分配科室项目预算额度，科室按预算绩效目标任务执行批复预算。

　　（二）科室严格执行批复预算，不得无预算、超预算安排支出或拖延预算执行进度。预算执行过程中，由于经费标准或工作任务发生变化，确需终止、撤销、变更、追加的，需经中期评估调整批准后执行。

　　（三）预算执行中涉及政府采购的事项按照政府采购相关规定办理。

　　

         第九条 绩效监控

　　机关财务室每半年向执委会报告预算执行进度情况，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，保障绩效目标如期实现。

　　

         第十条 年度决算

　　（一）预算年度终了，由机关财务室组织年度决算工作，科室向机关财务室提供决算所需信息和资料。部门决算经党组审定后报市财政局；项目援助资金按项目要求编制财务报告；捐赠资金按年度编报全口径财务收支报告。

　　（二）开展财政绩效评价，包括部门整体支出绩效评价和项目支出绩效评价。

　　

第三章 收入管理

　　第十一条 收入是指机关依法取得的所有资金收入。包括财政拨款、会员会费、境内外捐款、上级红十字会下拨项目资金、各级红十字会转拨捐款、县（区）红十字会汇缴捐款和利息收入等。

　　

         第十二条  机关财务室对各项资金收入实行集中管理，所有收入分别按财政要求和捐赠资金管理要求单独核算、分类管理。

　　

        第十三条 财政拨款、项目经费等纳入机关零余额帐户和基本账户核算；境内外捐款、会员会费、各级红十字会转拨捐款、县(区）红十字会汇缴捐款等纳入救灾捐赠专户核算。严禁以任何名义私设小金库，设立账外账。

　　

        第十四条  接受境内外组织和个人的捐款，开具四川省公益事业捐赠统一票据（电子票据，下同）；会员缴纳会费，开具四川省社会团体会费专用票据；月末终了，出纳向会计移交相关凭证及票据记账联，会计根据出纳移交的凭证及票据及时、完整、准确的核算当月收入。

　　

第四章 支出管理

　　第十五条 支出是指机关为开展业务活动及完成工作任务所发生的资产耗费。包括财政性资金支出、捐款支出及其他资金支出。所有支出必须有经费预算，无经费预算的支出不得办理报销。对无预算的特殊支出，需党组或执委会研究后按审批权限审批后办理。

　　

         第十六条  财政性资金支出执行国家财政法规，按照市财政局批复的年度预算安排使用；捐款支出及其他资金支出按照协议书、捐赠函或相关书面文件的约定安排使用，无约定的应按照财政部门或红十字会的相关规定经党组或执委会研究后安排使用。

　　

        第十七条  支出审批程序和支出报账流程按《攀枝花市红十字会机关支出管理制度》执行。

　　

第五章　审批职责与权限

　　第十八条  审批职责

　　科室负责人是科室财务审批的责任人，对科室经济业务的真实性、合法性负直接责任，确保财务票据真实无误；指定审核人员对费用报销的合理性、报销金额的准确性、会计资料的完整性审核；分管领导、常务副会长按权限对经济业务事项支出审签、审批。

　　

         第十九条  审批权限

　　（一）结合《攀枝花市红十字会“三重一大”事项集体决策制度》，基本支出（人员经费、公用经费），由分管领导审批；其他采购、项目、捐赠等支出，单笔1万元以内由分管领导审批；1万元及以上3万元以下由执委会研究决策；3万元及以上由党组会研究决策。

　　（二）市政府启动应急预案（应急状态）下，涉及救灾、救助的紧急支出可特事特办，在常规审签不能及时进行时，经办人员可取得权限审批领导的短信或微信等批示，经会计审核后支出，事后补齐相关审签件。

　　

第六章　现金管理

　　第二十条 原则上不予现金支付。单笔支出1000元及以上费用开支必须使用公务卡或转账支票予以结算。工资、奖金、补助、授课费和劳务费，人道救助受益人、援助项目受赠人的款项等原则上以转账形式存入其个人的银行储蓄卡，如确有特殊情况，进行书面说明和申报，经分管领导、常务副会长批准后，可现金支付。

　　

        第二十一条  收入的现金立即存入银行，不得保管现金。收取的货币资金及时入账，严禁收款不入账。每月末会计与出纳共同盘点现金余额，检查现金余额是否账实相符，对盘点发现的差异查明原因，及时处理。

　　

第七章  银行账户管理

　　第二十二条  严格按财政部门关于预算单位资金存放管理规定管理我会银行账户。不得出租、出借和私开银行账户，不得擅自新增、关闭或迁移账户。

　　

         第二十三条  银行账户变更、撤销、合并等事项须经执委会集体决议。银行账户开立、注销完成后，及时向市财政局备案。开销户申请资料由出纳妥善保管以备查审计。

　　

         第二十四条  网上银行开设管理按银行相关规定执行。

　　

第八章  票据管理

　　第二十五条  本办法所指票据包括银行票据、财政票据。银行票据包括支票、本票、承兑汇票、其他重要空白凭证等单据。财政票据指公益事业捐赠统一票据、行政事业单位资金往来票据和社会团体会费专用票据。

　　

        第二十六条  办公室为票据管理的责任部门。负责各类票据的申领、启用、核销、销毁登记工作。电子票据专人负责，确保安全开具,不得擅自扩大票据适用范围。

　　

        第二十七条  出纳要妥善保管各类票据，票据使用完后，出纳按票据管理规定及时申领。

　　

第九章  财务印章管理

　　第二十八条 本办法所指财务印章包括法人章、财务专用章及U盾等。

　　

        第二十九条  财务印章是市红十字会在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明，必须加强管理，严格按规定使用，确保货币资金的安全。

　　

        第三十条 财务印章专人分开管理。分管领导保管法人章，会计保管财务专用章、单位领导U盾和单位公章U盾，出纳保管具体经办人U盾。

　　

       第三十一条 财务印章保管人员离职或调动时，须办理印章交接手续，由相应的上级领导进行监交或收回，交接手续记录印章交接的时间、枚数、名称。

　　

       第三十二条 财务印章因不慎遗失、被盗或损毁，保管人员须在24小时内挂失并向分管领导报告，并及时更换印章和登报作废。

　　

第十章 财务报告

　　第三十三条 财务报告是指全面反映机关一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件，包括财务报表和财务报表编制说明。

　　

        第三十四条 机关财务室负责年度全口径财务收支报告编制，报经执委会、常务理事会审议后提交理事会审定。同时按照财政部门和各援助方要求，分别编制部门决算、政府部门财务报告和各援助项目财务报告。

　　

       第三十五条 财务报告必须真实、准确、完整地反映机关一定时期财务状况，财务报告的编制必须依据会计核算资料和有关文件进行，做到账表相符、账款相符、账实相符、按时报送。

　　

第十一章 财务公开

　　第三十六条 财务公开包括年度预算和决算，捐赠款物收入和使用情况审计报告、招标采购信息公开等。

　　

         第三十七条 公开要求

　　（一）预决算公开：严格按《预算法》进行公开，公开时间为市财政局通知时间。

　　（二）审计报告公开：依法聘请第三方机构对上一年度捐赠款物收入和使用情况进行审计，并按规定公开。

　　（三）专项项目公开：重大自然灾害和公共卫生事件等开展了公开募捐的项目，对接受款物和使用情况实时公开。

　　（四）招标采购公开：属政府采购的招标采购按政府采购要求执行，用捐赠资金进行的采购，需发布采购公告，采购目录、标准、方式，并及时公开采购结果。

　　

         第三十八条 公开方式：通过互联网开展的公开募捐活动，应当在民政部统一制定的信息公开平台公开；政府有相关要求的，按要求在政府公报、政府网站、社交媒体、大众媒体、内部出版物等公开；其他捐赠活动可通过市红十字会官方微信公开。

　　

         第三十九条 公开职责：机关财务室负责年度预算和决算公开、审计报告公开、招标采购信息公开、专项项目公开。

　　

第十二章 会计档案管理

　　第四十条 会计档案是记录和反映机关经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其他会计资料等。

　　

        第四十一条 会计档案按照《会计档案管理办法》执行，实行专人管理。会计档案由机关财务室负责整理归档，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由机关财务室保管，一年内移交档案室。

　　

       第四十二条 会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经分管领导批准后，办理登记手续方可提供查阅或复制。

　　

       第四十三条 会计档案按规定程序销毁。保管期满的会计档案，需要销毁时，由档案室提出销毁意见，会同财务室编制销毁档案清单，经执委会审批后，由档案室和财务室共同监销。

　　

       第四十四条  到期未了结债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，另行立卷，由档案室保管到结清为此。

　　

第十三章 财务监督与审计

　　

       第四十五条  财务监督和审计是指根据国家有关法律法规和财务制度，对机关财务活动进行的监督检查。主要指市财政局、审计局、第三方审计机构以及监事会的监督、审计。

　　

       第四十六条  每年聘请第三方审计机构对机关财政资金和捐赠资金的收入和使用情况进行外部审计，审计结果向执委会和监事会报告，并按要求向社会公开。

　　

       第四十七条  科室应积极配合内部和外部审计。在审计中发现的违反财务规定的行为，逐级报告，并按有关规定予以处理。涉及违法违纪的，移交有关部门依法依规处理。

　　

第十四章 附  则

　　

       第四十八条  本办法自印发之日起执行，由机关财务室负责解释。

　　

 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               2022年7月5日